조세 회피는 탈세와 뭐가 다른가요?

L’elusione fiscale: di che si tratta?

조세회피는 납세자가 납세의무를 줄이기 위한
목적으로 이와 관련된 일련의 거래를 합법적으로
실행하는 행위
( ex 입법 미비,조세 피난처 활용 )

조세 회피는 탈세와 달리 법으로 처벌할 수 없지만
행정적 제재를 가한다.


따라서 조세회피는 과도한 세금 절감을 달성하기 위해
규제 시스템의 격차와 불완전성을 악용하는 사람들의
행동을 구체화합니다. 결론적으로 조세회피는 탈세와
적법한 절세의 중간 또는 회색지대에 위치한다.

조세회피와 탈세의 차이

조세회피는 앞서 언급한 바와 같이 절세 및 소위 말하는 탈세와 다릅니다. “적법한 세금 절감". 우리가 보았듯이, 납세자는 어떤 규칙도 직접적으로 위반하지는 않지만 실제로는 세금 계율을 회피합니다.


반면에  탈세는 세금을 부과할 것이라는
사실을 숨기고 자발적으로 사기로
납세자에게 부과된 납세의무를
실제로 위반하는 것입니다
(예: 실제로 발생한 적이 없는 비용을 공제)

현실과 일치하지 않는 법적 자격을 공시하는 것
(예를 들어, 이 자격에서 더 낮은 세율이 적용되어
결과적으로 세금이 절감되기 때문).



탈세로 평가시 미납세금의 강제환수
및 행정벌금 부과가 포함된다. ( 회피가 확인된 경우에도 공통적인 조치), 형사 제재 적용 가능성 포함


합법적인 세금 절감


언급한 바와 같이 조세회피도
소위 말하는 것과 구별되어야 합니다.
“합법적인 세금 절감"은 법률 자체에서
납세자가 세금 시스템에 의해 제공되는
다양한 솔루션 중에서 선택할 수 있도록
허용하는 모든 경우에 발생합니다
(예: 특정 형식에 따라 회사를 설립하기로 선택한 경우, 재정적 차원에서 다른 형태에 비해 용이함).



따라서 "합법적인 세금 절감"은
계약 자율성과 자유로운 발의 원칙을
인정하는 시스템 내에서
가장 부담이 적은 행위의 이행과 관련하여
입법자가 납세자에게 허용한 선택의 결과이기 때문에
합법적인 활동입니다.

헌법은 그것에 대해 무엇이라고 말합니까?


언급한 바와 같이 조세 회피 행위는 직접적이고
명백한 법률 규칙을 위반하지 않는 반면
조세 제도의 원칙과는 대조됩니다
헌법 53조는 "누구나 지불 능력에 따라
공공 비용을 부담해야 한다"고 규정하고 있으며,
누진세의 기준에서 일반적인 사회적 연대 원칙이
명시되어 있습니다.

이러한 원칙에 기초하여 헌법적 차원에서
일반적인 "회피방지원칙"의 존재는
"납세자는 납세자가 불법행위와
대조되지 않더라도 왜곡된 사용으로부터
부당한 조세혜택을 얻을 수 없음”으로 규정합니다.

<실제 예>


부동산 매각에 대한 세율이 35%이고
주식 매각에 대한 세율이 20%인 경우
부동산 소유자는 해당 회사의 주식을
매각할 목적으로만 해당 자산을
주식 회사에 양도할 수 있습니다.
여기서 조세 회피라 여겨지는 부분은
사업 활동을 수행하지 않고
자산의 실질적인 소유권을 이전하기 위해
주식 회사 도구를 사용하는 데 있습니다.
이 경우 실제로 주식을 사는 사람이
실제로 부동산을 구입했지만,
이렇게 함으로써 매도인은
크게 인하된 세율의 혜택을 받았습니다.



“조세 회피"의 또 다른 예는
“단순한" 자영업자가 아니라
회사(1인)를 통해
조세 및 사회 보장 기여금을 활용하는 방식으로
운영하는 것입니다.
공제 및 훨씬 더 높은 비용 공제가 가능합니다

결론적으로, 특히 기업이나 기업 그룹의 분야에서
회피의 형태는 많고 일부는 매우 "기술적"이어서
일반인과 적절한 훈련을 받지 못한 사람들이
이해하기 어렵습니다




이러한 이유로 조세 회피 행위를 하고 싶다면
변호사나 더 나아가 공인회계사와 같은
전문 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.
이 기사는 AvvocatoFlash의 변호사가 작성했습니다.


원본 발췌&정리&요약

https://www.fiscozen.it/guide/elusione-fiscale/