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Tasse sugli affitti: quali sono e quanto si paga
부동산 임대 수익 세금: 언제,얼마를 지불해야 하는가?

주택 임대에 대한 일반 과세

일반과세에서 임대소득(일률 5% 감면)은
기준 과세연도의 각종 사유로 받은 총소득에 포함됨
이는 소득세가 부과되는 "과세소득세"를 구성함

개인소득세는 납세자의 소득금액에 따라
달라지는 직접세임을 감안할 때,
임대세 계산 비율은 높을수록
과세소득이 높아짐

임대 계약 유형

[ 일반 임대 ]

• 4+4 계약

추가 4년 동안 자동 갱신이 가능한 4년의 기간을 제공하는 무료 임대 계약이서 개인 소득세는 임대 수익의 95%에 적용되며 경우에 따라 할인이 제공됨

• 3+2 계약

3년 동안 지속되고 추가로 2년 연장 가능한,
소위 "3 + 2"라는 합의된 임대료가 있는 임대 계약의 경우 IRPEF는 수령한 연간 임대료의 70%에만 적용되며 5%를 공제받을 수 있음 또한, 이러한 유형의 계약에서는 등록세가 30% 감소될 수 있음

[ 균일 세율 임대 ( cedolare secca ) ]

건식 쿠폰은 무료 임대 임대 계약의 경우 임대료의 21%, 합의된 임대 계약의 경우 10%의 고정 세율을 제공
이 경우 세금은 임대료의 100%에 적용되며
소유자는 공제 및 공제를 받을 수 없음
시간이 지나도 고정된 수수료가 부과되어
일반 과세에 비해 최대 50%까지
절감할 수 있는 이점이 있음

임대할 부동산이 많은 사람이나
과세 소득이 높은 사람
단기 임대(30일 미만)의 경우에 매우 유리함

-해당 부동산에 대한 재산권 또는
실질 향유권을 보유한 일반인만 선택할 수 있음
-A10 제외한 A1~A11 지적 범주의 부동산에 적용할 수 있다는 점을 유념해야 함( 사무실 및 개인 스튜디오)
-임대는 주거 및 비상업적 목적으로만 규정됨

[ 단기 임시 임대 ( Affitti transitori ) ]

단기 임시 임대
(특정 임시 사유로 유효한 주거용 계약 및 최소 1개월에서 최대 18개월)의 경우 일반 제도 또는 균일 세율 제도 중 하나를 선택할 수 있음

대학생을 위한 주택 임대에 대한 세금과 관련하여
균일 세금 제도 활용이 가능함
단, 계약기간이 최소 6개월에서 최대 3년이며
자동갱신 가능함

임대인과 임차인을 위한 세금 공제

임대료 균일 세율 제도 적용으로
임대인과 임차인 모두 임대세와 관련한
각종 세제혜택을 법적으로 누릴 수 있음

임대인 ( 부동산 소유자 )

과세 소득의 30% 감소
합의된 요금 계약의 경우 IMU 및
Tasi 요금의 75% 할인

대학생에게 6개월~3년 약정으로 임대시
10% 할인된 세율을 납부할 수 있음

임차인 ( 세입자 )

임차인은 세금 공제를 이용 가능
-소득이 최대 € 15,493.71인 경우
€ 495.80 공제
- € 15,493.71 - € 30,987.41 의
소득이 있는 경우
€ 247.90 공제

세입자가 자신의 거주지를
임대하는 집으로 이전하기로 결정한 경우
임대 첫 3년 동안 € 991.60의
추가 공제를 받을 수 있음

임대 학생은 소득세 신고에서
19%를 공제받을 수 있음

임대 수익 세금 계산 및 순이익 예시

일반 계약의 경우 무료 임대 계약으로
1년 임대료로 4,800유로를 벌었을 시

기타 소득이 없는 경우 첫 번째 소득계층에 속하므로
임대소득의 95%에 대해 23%의 소득세를 납부

다른 소득이 있는 경우
연간 총 € 30,000에 해당하는 근로 소득이 있는 경우 4,560에 해당하는 4,800의 95%를 계산하여
30,000에 더함 총액은 € 34,560이며
세 번째 소득세 범위에 속하게 되며 세율은 38%

반면 균일세율을 ( cedolare secca) 고수하는 경우 임대 소득에 대해 고정 세율 21%
(특정 경우 10%로 떨어짐)

계산은 더 간단함
€ 4,800에 대해 4,800의 21% = € 1,008
해당하는 세금 지불하면됨

임대 수익 납부 기간과 방법

• 일반 부동산 임대료 소득 세금 신고
  730 모델의 파트 B or Unico 모델의 파트 RB 신고
  

• 균일 세율 계약(Cedolare secca ) 임대료 소득 세금 신고
  ( 짧은 기간,월세 임의대로 변경 x )

-730 모델을 사용시
급여 명세서(또는 연금)로 임대료를 납부
-Unico 모델 사용시 F24

-지불할 금액 € 257.52 미만인 경우
단일 솔루션으로 지불가능
더 높은 금액의 경우 95%의 첫 번째 보증금이 지불
(2회 분할로 분할될 수 있음) 나머지 5%가 지불됨

임대 소득 세금 신고는
임대가 시작된 다음 해의 개인 소득세 납부때 함께 지불

마감일

-1차 세금 입금 마감일
6월 30일(전체의 95%의 40%)

-2차 세금 입금 마감일
11월 30일(전체의 95%의 60%)

-다음해 6월 30일 총액의 5% 잔금

Cedolare secca의 경우
세금 기한 내 미납시

과태료 금액은 계약금의 120%~240%임
(연간 기준으로 납부해야 하는 세금)